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上手に使おう中小企業税制 50問50答

< 目 次 >

平成19年度の税制改正では、中小企業向けにいろいろな措置が講じられました。
今回特に注目していただきたい項目には、注目マーク (注目マーク)がついています。
このパンフレットは、平成19年度の法人税等関係法令の規定に基づいて作成してあります。

財務基盤を強化したい!

 

序.財務基盤強化のために押さえておきたいツボ   

 
Q1. 財務基盤強化のポイントは、何ですか? 3ページ
Q2. 中小企業税制を上手に使うと、どのようなメリットがありますか? 6ページ

中小同族会社に対する留保金課税の撤廃注目マーク

 
Q3. 中小同族会社に対する留保金課税がなくなったって、本当ですか? 7ページ
Q4. 資本金が1億円を超える企業でも留保金課税が停止されるのは、どのような場合ですか? 8ページ

欠損金の繰越し・繰戻還付

 
Q5. 「欠損金の繰越制度」って、何ですか? 9ページ
Q6. 「欠損金の繰戻還付制度」って、何ですか? 11ページ
Q7. ジャスティからのクイズです! 12ページ

設備投資により競争力を強化したい!  

 
減価償却制度の抜本的見直し注目マーク  
  Q8. 減価償却制度が大きく変わったって、本当ですか? 13ページ
  Q9. 減価償却額の具体的な計算例を示して下さい。 14ページ

中小企業投資促進税制と中小企業等基盤強化税制注目マーク    

 
Q10. 設備投資等を行った場合、どのような優遇措置がありますか? 15ページ
Q11. 誰でも使えるのですか? 17ページ
Q12. 資本金が1億円を超えている場合は、使えないのですか? 18ページ
Q13. 「特別償却制度」と「税額控除制度」とは、どのようなものですか? 19ページ
Q14. 「特別償却制度」の具体的な活用例を示して下さい。 20ページ
Q15. 「税額控除制度」の具体的な活用例を示して下さい。 21ページ
Q16. リースの場合でも、この税制が使えますか? 22ページ
Q17. 租税特別措置法のリース税額控除制度が変わるって、本当ですか? 23ページ

情報基盤強化税制

 
Q18. 一定の情報関連設備等の投資を行った場合、どのような優遇措置がありますか? 24ページ
Q19. 対象となる設備の価額要件を、教えて下さい。 25ページ

少額減価償却資産の特例

 
Q20. 少額減価償却資産を取得した場合、どのような優遇措置がありますか? 26ページ
Q21. ジャスティからのクイズです! 28ページ

人材を育成したい!

 

人材投資促進税制

 
Q22. 従業員の教育訓練を行った場合、どのような優遇措置がありますか? 29ページ
Q23. 対象となる「教育訓練費」とは、どのようなものですか? 30ページ
Q24. 「人材投資促進税制」の具体的な活用例を示して下さい。 31ページ

技術力を強化したい!

 

試験研究税制

 
Q25. 試験研究を行った場合、中小企業者等にはどのような優遇措置がありますか? 33ページ
Q26. 試験研究を行った場合のその他の税制措置についても教えて下さい。 34ページ
Q27. 対象となる「試験研究」及び「その費用」とは、どういうものですか? 35ページ
Q28. 対象となる人件費の具体的な活用例を示して下さい。 36ページ

事業承継を円滑にしたい!

 

事業承継に関する税制注目マーク

 
Q29. 事業承継を円滑に行うための税制等には、どのようなものがありますか? 37ページ
Q30. 相続税・贈与税の基本的な仕組みを教えて下さい。 38ページ
Q31. 計画的な贈与により、事業承継を円滑に行いたいのですが、どうしたらよいですか? 39ページ
Q32. 暦年課税制度と相続時精算課税制度の具体的な計算例を示して下さい。 40ページ
Q33. 相続時精算課税制度には特例措置があるって、本当ですか? 41ページ
Q34. 土地等を相続する場合、どのような特例措置がありますか? 42ページ
Q35. 「取引相場のない株式」の評価方法を教えて下さい。 43ページ
Q36. あなたの会社の規模は? 45ページ
Q37. 「種類株式」の評価方法が明確になったって、本当ですか? 46ページ
Q38. 自社株式(取引相場のない株式)を相続した場合、どのような特例措置がありますか? 47ページ
Q39. 小規模宅地等と自社株式の評価の特例を併用した場合の具体的な活用例を示して下さい。 48ページ
Q40. あなたの相続税額は? 49ページ
Q41. 相続・遺贈で取得した非上場株式を、その発行会社に譲渡した場合の税負担が軽減される特例があるって、本当ですか? 50ページ
Q42. 相続した非上場株式を相続税申告期限から3年以内に発行会社に譲渡すると、どのようなメリットがありますか? 51ページ
Q43. 現金による一括納付が難しい場合、他にはどのような納付方法がありますか? 52ページ
Q44. ジャスティからのクイズです! 53ページ

その他の税制を知りたい!

 

その他の活用で切る税制

 
Q45. 中小企業の税負担が軽減されているって、本当ですか? 54ページ
Q46. あなたの会社の税金は? 55ページ
Q47. 交際費を支出した場合、中小企業者にはどのような特例がありますか? 56ページ
Q48. 中小企業再生支援協議会の支援のもとで策定した再生計画に基づき債務免除を受けた場合に、過去の欠損金の損金算入が認められる等の税務上の取扱いは可能ですか? 57ページ
Q49. 電子申告って、何ですか? 58ページ
Q50. ジャスティからのクイズです! 59ページ

主な掲載用語

60ページ

ジャスティからのクイズです!の解答表

60ページ